Contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA care utilizează ca perioadă fiscală trimestrul și care au efectuat o achiziție intracomunitară taxabilă în România, fiind astfel obligați să își modifice perioada fiscală, devenind plătitori de TVA lunar.
Declarația se transmite exclusiv prin mijloace electronice de transmitere la distanță, prin intermediul internetului, pe site-ul Agenției Naționale de Administrare Fiscală. Formularul este inclus în această pagină doar pentru informare, și nu pentru utilizare.
Categoria contribuabililor TVA afectați de schimbarea perioadei
Persoanele impozabile, înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care nu au depășit plafonul de scutire și care doresc să fie scoase din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA.
Persoanele impozabile, neînregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care au depășit plafonul de scutire și au obligația înregistrării în scopuri de TVA.
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori.
Declarația privind raportarea informațiilor privind asigurările de viață și alte produse financiare care fac obiectul obligației prevăzute la art. 612 din Legea nr. …
Se aplica opțiunile de ieșire/ intrare în regimuri speciale
Art. 62X din Codul Fiscal și Normele metodologice reglementează încetarea sau intrarea în regimul TVA la încasare și alte regimuri speciale, inclusiv pentru agricultori. Depunerea Declarației privind obligațiile de plată la bugetul de stat (Formularele 100, 110, 700 etc.) poate fi necesară în funcție de situația clientului.
Printre situațiile ce pot impune schimbări ale perioadei TVA se află depășirea plafonului de 4.500.000 lei, opțiunea pentru TVA la încasare sau la rambursare, și necesitatea aplicării regimului special pentru agricultori sau ieșirea din acesta.
Termenele generale și tipuri de declarații aferente perioadei trimestriale
- Declarația 394 - Declarația informativă privind livrările/prestările și achizițiile interne. Se depune on-line de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA pentru operatiunile interne ale perioadei anterioare. Termenele pot varia în funcție de calendarul ANAF.
- Declarația 390 VIES - Declarația recapitulativă pentru operațiuni intracomunitare. Se depune de către plătitorii de TVA pentru livrările/achizițiile intracomunitare, precum și pentru operațiunile triangulare. Termenul general este pe data de 25 a lunii următoare, însă pot exista excepții în calendar.
- Declarația 707 - Cerere de înregistrare/mențiuni/renunțare pentru operatorii de platformă. Se utilizează în scopuri de diligență fiscală și raportare pentru operatorii platformelor digitale care intermediază activități în România.
- Declarația 700 - Formular pentru înregistrarea/ modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum și radierea înregistrării fiscale. Se utilizează conform criteriilor stabilite în legislația în vigoare.
- Declarațiile de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru TVA (de la trimestru la lună) - necesare atunci când contribuabilii TVA optează să treacă de la trimestrial la lunar, în condițiile art. 322 din Codul fiscal.
- Declarația pe propria răspundere (formular 089 sau alte formulare similare) - utilizată de traderii de energie și gaze pentru a dovedi aplicarea regimului de taxare inversă în situații specifice.
Detalii despre momentele de raportare pentru sectoare speciale
Antrepozitatarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat sunt obligați să declare lunar. Aceasta include anexe și secțiuni speciale din Normele metodologice de aplicare a Titlului VIII din Codul fiscal.
Micii producători de vinuri liniștite au obligația să depună semestrial o declarație privind producția, iar dacă producția anuală depășește pragul de 1.000 hl, se impune solicitarea autorizației ca antrepozit autorizat.
Declarații specifice pentru sectorul accizabil
Situațiile centralizatoare privind achizitiile/utilizările de produse accizabile, precum și livrările de produse finite rezultate în luna precedentă, se depun de către operatorii autorizați. Jurnalele și evidențele privind livrările/ achizitiile de combustibil pentru aviație și navigație se depun în funcție de tipul activității (producție, depozitare) conform anexelor aplicabile.
Tablete și evidențe utile
| Categoria contribuabililor | Document/Declaratie asociata | Termen |
|---|---|---|
| TVA în regim normal | Decont TVA (formular 300) | lunar/trimestrial |
| O ieșire din TVA la încasare | Declarații 010/016/020/070/700 | în luna următoare depășirii plafonului |
| Operatori platforme (ride-sharing) | Declaratie informativă (Formular 707) | conform calendar |
| Mic producător vinuri | Declarație producție/ANEXE (anexa 8-9 din Norme) | semestrial |
Notă importantă despre termenele de depunere
Declarațiile, în funcție de situația particulară a contribuabilului, se pot depune lunar, trimestrial sau semestrial. Observațiile din acest material sunt orientative și există excepții în funcție de regimul aplicabil (TVA la încasare, regimul special pentru agricultori, regimuri non-UE etc.). Descarcă ANAF și consultă principalele termene pentru fiecare lună din 2026, categoriile aferente și baza legală corespunzătoare.
TVA-ul pe Intelesul Tuturor in 7 Min
Descarcă declaratiile ANAF și vezi principalele termene de depunere pentru fiecare lună din 2026, categoriile de contribuabili aferente și baza legală corespunzătoare.
Inferentele legislative
Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 322, art. 310 alin. (7), art. 316, art. 3151, art. 354, art. 367, art. 399 și Normele de aplicare la Titlul VIII. OPANAF nr. reglementează formularele 700, 010, 013, 015, 016, 020, 040, 070, 100, 394, 390 VIES, 394 etc., cu specificațiile secțiunilor de raportare pentru TVA și alte accize. Axa de reglementare vizează schimbarea perioadei fiscale, regimuri de TVA, depunerea declarațiilor informative și respectarea termenelor lunare/trimestriale.
tags: #cand #trebuie #obligatii #fiscale #trimestru