Obligații de declarare la ANAF pentru firme fără activitate pe trimestru

Firmele au în evidențele ANAF un vector fiscal, potrivit căruia, în funcție de perioadele fiscale care li se aplică, trebuie să depună declarații fiscale, unele chiar și cu suma 0, dacă nu există bază impozabilă. Înainte ca o firmă să fi înscrisă în acest registru, vei primi o notificare în SPV cu privire la fapta care poate atrage inactivitatea, iar ulterior, în cazul nesoluționării, vei primi o decizie de declarare în inactivitate.

Ce este o firmă inactivă și cauzele declarării ca inactivă

O firmă inactivă este o firmă care a fost declarată inactivă din diverse motive, de obicei administrative. Inactivitate la Registrul Comerțului, care se face la cererea asociaților și implică suspendarea activității firmei pentru o perioadă maximă de 3 ani. Inactivitate fiscală declarată de ANAF care se poate întâmpla dacă firma nu îndeplinește obligațiile fiscale pe parcursul unui semestru. Expirarea contractului privind sediul social poate conduce, potrivit legii, fie la declararea inactivității firmei de către Agenția Națională de Administrare Fiscală, dacă contribuabilul nu se conformează în termen de 30 de zile de la primirea unei notificări în acest sens de la organele fiscale, fie chiar la dizolvarea societății de către instanță, la cererea Oficiului Național al Registrului Comerțului (ONRC) sau a oricărei persoane interesate.

Consecințele unei firme inactive

• În cazul în care ANAF îți declară firma inactivă și ești plătitor de TVA, atunci o consecință va fi suspendarea codului de TVA.
• În perioada de inactivitate, companiile n-au voie să deducă cheltuieli și TVA pentru achizițiile făcute, conform prevederilor actuale ale Codului fiscal.
• Inactivitatea fiscală (indiferent de cauza care a dus firma în această situație) este una dintre faptele care se înscriu în cazierul fiscal, atât al firmei, cât și al reprezentantului sau reprezentanților legali ai firmei.
• Dacă firma este inactivă temporar la ONRC, atunci nu vei avea voie să desfășori activități comerciale.

Obligațiile declarative pentru firme fără activitate

Chiar dacă e stabilit prin raportare la situațiile financiare, ca regulă, și firmele care nu au avut deloc activitate trebuie să depună anumite declarații - pentru că nu există nicio exceptare care să-i vizeze direct. Ai o firmă fără activitate? Dacă ai o firmă care n-a avut activitate de la constituire până la încheierea exercițiului financiar, anul acesta trebuie să depui la Ministerul Finanțelor o declarație de inactivitate. În loc de situațiile financiare anuale, care se depun, ca regulă, de către firme. Declarația trebuie depusă la unitățile teritoriale ale MF, iar termenul limită de depunere e 1 martie (conform prevederilor aplicabile). Multe firme n-au activitate în această perioadă și, din cauza aceasta, legislația fiscală le permite să obțină amânarea momentului în care ar fi trebuit să depună declarațiile fiscale.

Firmele, PFA-urile, dar și alte forme de organizare care au, conform legii, posibilitatea de a-și întrerupe sau suspenda temporar activitatea trebuie să îndeplinească anumite obligații în vederea reactivării, potrivit unui ghid publicat recent pe site-ul ANAF. Printre altele, acestea nu trebuie să aibă datorii la stat, trebuie să-și fi îndeplinit obligațiile declarative impuse de lege, dar și să nu se afle în vreuna dintre situațiile în care legea le interzice reactivarea.

Declarațiile care pot fi afectate

• Declarația de inactivitate (ex. S1046 sau alte formulare specifice) în locul situațiilor financiare, acolo unde legislația permite.
• Declarațiile periodice prevăzute în vectorul fiscal (ex. D100, D300, D406, D394 etc.), unele chiar și cu valoare 0, dacă nu există bază impozabilă.
• Declarația anuală privind beneficiarii reali are termenul stabilit, ca regulă generală, în funcție de depunerea situațiilor financiare; chiar și firmele fără activitate trebuie să o depună.
• În cazul anulării înregistrării în scopuri de TVA sau suspendării codului de TVA, se pot impune declarații speciale privind TVA, conform reglementărilor în vigoare.

Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal au obligații specifice privind depunerea unor declarații informative și speciale pentru anumite tranzacții (livrări intracomunitare, regimuri speciale, vânzări la distanță etc.). Pot exista situații în care pentru o parte din obligațiile declarative nu există un termen clar de depunere a declarației (ex. declaraţia de accize se depune la autoritatea competentă în termen de 5 zile calendaristice de la data eliberării pentru consum).

Cum afli dacă o firmă este inactivă

Înainte ca o firmă să fi înscrisă în registrul inactivităților, vei primi o notificare în SPV cu privire la fapta care poate atrage inactivitatea, iar ulterior, în cazul nesoluționării, vei primi o decizie de declarare în inactivitate. Pentru obținerea informațiilor necesare trebuie să apăsați butonul "Afișeaza lista". Se încarcă datele... până la data publicării. ANAF a publicat lista contribuabililor, persoane juridice, care au declarat și au achitat la scadență obligațiile fiscale de plată și care nu au obligații restante într-un trimestru, conform legislației în vigoare.

Ce să faci dacă firma ta este declarată inactivă

În primul rând, trebuie să verifici motivul pentru care firma ta a fost declarată inactivă. Acest motiv este precizat în decizia de declarare a inactivității, primită în SPV. În cazul îndeplinirii cumulative a condițiilor de reactivare poate solicita reactivarea, prin depunerea unei cereri la organul fiscal în a cărui evidență fiscală este înregistrat.

Monitorizarea constantă a obligațiilor fiscale: Asigură-te că ești la zi cu plățile la ANAF, inclusiv penalizările de întârziere. De asemenea, dacă nu poți să achiți la timp taxele la ANAF, ai la dispoziție modalitățile de înlesnire la plată (de exemplu, eșalonare), care te pot ajuta să previi inactivitatea fiscală. Soluțiile implică, de obicei, o bună organizare și o comunicare eficientă cu autoritățile.

Pasi practici pentru reactivare

1. Achitarea obligațiilor restante principale și accesorii sau obținerea unei înlesniri la plată în curs de derulare.
2. Depunerea tuturor declarațiilor fiscale conform vectorului fiscal, inclusiv cele restante.
3. Depunerea cererii de reactivare la organul fiscal competent odată ce sunt îndeplinite condițiile legale.
4. Verificarea și remedierea situației la ONRC (prelungire sediu social, documente depuse corect) pentru a evita dizolvarea sau alte efecte.

Situații practice frecvente (exemple din practică)

Societățile nou înființate care nu au desfășurat activitate la încheierea exercițiului financiar pot depune declarație de inactivitate în locul situațiilor financiare anuale. În contabilitate pot apărea cheltuieli de constituire, achiziție registru unic de control, facturi pentru servicii contabile, comisioane bancare etc. Aceste operațiuni generează întrebarea dacă trebuie depus bilanț sau declarație - în multe cazuri se poate depune declarația de inactivitate în locul situațiilor financiare, dar interpretarea depinde de natura tranzacțiilor și de reglementările aplicabile.

Există situații în care o firmă a depus declarație de inactivitate, deși a înregistrat avansuri sau facturi legate de înființare; la generarea bilanțului pot apărea active (ex. stocuri la data de 01.01). Trebuie analizată înregistrarea contabilă și obligațiile de raportare conform legislației contabile și fiscale aplicabile.

O societate înregistrată ca sucursală în România a unei companii străine, care nu a desfășurat activitate de la înființare până la finalul anului, poate avea în contabilitate facturi pentru servicii; aceste situații trebuie tratate conform prevederilor legale privind obligațiile declarative și depunerea situațiilor financiare sau a declarației de inactivitate.

Întrebări frecvente din practică (rezumat)

• Firme care depun declarație de inactivitate - au obligația depunerii SAF-T (D406)? Răspunsul depinde de reglementările privind SAFT; există situații în care SAF-T nu este obligatoriu pentru firme fără activitate, dar verificarea este necesară pentru fiecare caz.
• Societăți care își suspendă activitatea la ONRC - ce obligații declarative au în perioada suspendării? Depunerea lunar/trimestrial a unor declarații poate fi cerută în funcție de regimul fiscal (ex. angajatorii au obligații lunare pentru contribuții).
• Dacă o firmă a fost platitoare de TVA și a fost anulată înregistrarea, ce declarații trebuie depuse la revenire? Pot exista declarații privind taxa colectată datorată de persoanele al căror cod a fost anulat conform art.316 alin.(11) etc.
• Capitalul social - când trebuie înregistrat în contabilitate? Înregistrarea capitalului social, inclusiv pentru SAF-T, trebuie făcută conform prevederilor contabile aplicabile momentului vărsat/constatat.

Reguli de publicare și condiții de includere în listele ANAF

Condițiile ce trebuie îndeplinite cumulativ de către contribuabili la întocmirea listei publicate de ANAF sunt: a) sunt depuse, pe perioada de prescripţie a dreptului de a stabili obligaţii fiscale, toate declaraţiile fiscale, potrivit vectorului fiscal, până la data întocmirii listei; b) au achitate la scadenţă/termenul de plată prevăzut de lege, obligaţiile fiscale principale şi accesorii, în trimestrul pentru care se realizează publicarea listei; c) nu înregistrează obligaţii bugetare restante la data întocmirii listei. În categoria contribuabililor care sunt cuprinşi în listă fac parte şi contribuabilii care beneficiază de înlesniri la plată acordate potrivit legii, care se află în derulare.

Observații finale utile

Procedura prin care contribuabilii declarați inactivi se pot reactiva va fi actualizată, astfel încât să reflecte recentele modificări apărute în legislație. De principiu, o companie declarată inactivă fiscal își poate desfășura mai departe activitățile economice după rezolvarea cauzelor inactivității și reactivare. Pentru intrarea, ieșirea sau aplicarea unor regimuri fiscale (ex. TVA la încasare, regimuri speciale UE) trebuie respectate termenele și condițiile prevăzute de Codul fiscal și reglementările conexe (Legea 227/2015, OPANAF etc.).

tags: #declaratie #anaf #daca #nu #ai #incasari

Postări populare:

• de ce să alegi ghete Primigi pentru primii pași
• Ghidul hidratarea bebelușilor: apa în primii ani
• Pediatrie la Spitalul Județean de Urgență Reșița: servicii și informații
• Servicii acoperite de Casa de Sănătate la Medicover Cluj – consult pediatrie gratuit
• acte necesare pentru dosarul de indemnizație de maternitate