Calendarul fiscal al lunii ianuarie 2026 pentru contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA contine repere esentiale, de la depuneri 010/016/020/030/040/070/700 pana la pachete mari de declaratii si reglementari privind accizele, OSS/IOSS si TVA la incasare. Scopul acestei viziuni este sa ofere un ghid incremental, organizat pe zile si categorii de obligatii, pentru o aliniere corecta a activitatilor de contabilitate si raportare.
12 ianuarie 2026 - TVA, scoatere din evidența si regimul agriculturilor
Scoaterea din evidența persoanelor inregistrate in scopuri de TVA (art. 310 alin. 7) se face prin depunerea formularelor 010/016/020/030/040/070 sau 700, de catre contribuabilii TVA care nu au depasit plafonul de scutire si doresc radierea. Practic, o decizie administrativa-fiscala importanta, cu potential impact asupra obligatiilor de raportare TVA, deductibilitatii si ajustarilor.
Notificarea privind aplicarea/incetarea regimului special pentru agricultori (art. 315¹) se depune tot prin 010/016/020/070 sau 700. Regimul este relevant pentru agricultori care doresc un tratament particular al TVA si al compensarilor.
Baza legala (din tabel): Legea 227/2015 art. 310 alin. (7); art. 315¹ alin. (1) lit. a) si OPANAF 1699/2021.
13 ianuarie 2026 - modificarea perioadei TVA dupa achizitii intracomunitare
Treptarea TVA de la trimestrial la lunar, dupa existenta unei achizitii intracomunitare de bunuri taxabile in Romania, genereaza obligatia de a depune 010/013/015/016/020/030/040/070 sau 700 (in functie de forma de organizare).
Practic: aceasta modificare induce fluxuri recurente de raportare TVA lunar, impact asupra cash-flow-ului si corelare cu D390.
Baza legala: Legea 227/2015 art. 322; OPANAF 1699/2021.
15 ianuarie 2026 - zi plina: TVA si accize
Pagina include modificari de perioada TVA si un pachet amplu de rapoarte pentru accize/antrepozite (tutun, alcool, energie). Pentru accize, apar si rapoarte specifice, cu termene si fluxuri semestriale pentru producatori (exemplu: vinuri).
20 ianuarie 2026 - energie, TVA la incasare
Declaratia D089 (energie/gaze) si notificari pentru TVA la incasare (intrare/iesire) se depun de persoanele impozabile cu licente relevante in luna decembrie a anului precedent si care declara consum propriu in proportie maxima de 1% din energia/gazele cumparate.
Baza legala: Legea 227/2015 art. 331 alin. (2) lit. e) pct. 2 si lit. l) pct. 2; OPANAF 1252/2021.
TVA la incasare - notificare aplicare/incetare
Notificarea pentru intrarea sau iesirea din regimul TVA la incasare se depune prin 010/016/020/040/070 sau 700: intrare pana la 20 inclusiv a lunii anterioare perioadei, iesire pana la 20 inclusiv a lunii urmatoare perioadei, sau iesire intre 1 si 20 ale oricarei luni daca plafonul nu a fost depăsit, cu impact asupra cash-flow-ului si relatiei cu partenerii.
Baza legala: Legea 227/2015 art. 282 alin. (5); OPANAF 1699/2021.
26 ianuarie 2026 - pachetul mare de declaratii
Acest interval cuprinde D100 (obligatii la bugetul de stat), D112 (salarii si contributii), D300/D301 (TVA), D390, D394 si altele, plus 224, 307/311 si alte declaratii TVA. Este punctul culminant al lunii, cu o consolidare importante a atributelor contabile si fiscale.
D100 vizeaza impozite retinute la sursa, nerezidenti, taxa de autorizare jocuri etc. D112 contine declaratia salariala pentru luna precedenta sau trimestriala in cazuri speciale. 300/301 se refera la deconturi TVA si TVA special. 390 VIES si 394 acopera operatiuni intracomunitare si informatii nationale.
31 ianuarie 2026 - termen de final de luna, OSS/IOSS si plati transfrontaliere
Termenul pentru Formularul 398 (OSS/IOSS) si D396 (plati transfrontaliere) este “sfarsitul lunii” si se considera ultima zi calendaristica a lunii, chiar daca este weekend. Astfel, ianuarie 2026 respecta 31 ianuarie 2026 ca termen limita pentru aceste obligatii.
Formular 398 acopera regimurile Non-UE, UE si importuri. D396 se adreseaza prestatorilor de servicii de plata, cu termene lunare sau trimestriale, fiind legat de sfera de raportare a plaților transfrontaliere.
Obligatii cu termene relativ - ce poate cadea in ianuarie
Exemple notabile: Raportarea Country-by-Country (formular 404) si Formularul 405 pentru entitatile grupurilor multinational rezidente in Romania; 209, 213 pentru transferuri imobiliare sau pachete de control; chestionare de rezidenta/fiscalitate la sosire/plecare; 700 pentru mentiuni/ radiere in vector; 707 pentru operatorii de platforma. In functie de evenimentele contractuale (cum ar fi transferuri de active, imputuri intracomunitare etc.), termenele pot cadea in ianuarie.
Nota importanta: pentru regimul Non-UE si regimul special OSS/IOSS, termenele pot fi afectate de calibrari legislative si de factori specifici perioadei de raportare.
Obligatii lunare si trimestriale - selectii cheie
- Formularele 100 - declaratii cu obligatii la bugetul de stat (venituri retinute la sursa, nerezidenti, jocuri etc.).
- Formularele 112 - salarii si contributii (lunar sau trimestrial, cu reguli specifice pentru veniturile din drepturi, arenda etc.).
- Formularele 208 si 224 - informatii pentru notari si venituri din strainatate.
- Formularele TVA 300, 301, 307, 311, 390, 394, 398 - deconturi si ajustari TVA, rapoarte intracomunitare si evidenta operatiunilor interne.
- Formularul 209/213 - transferuri imobiliare si pachete de control, cu termene de 10 zile de la transfer.
- OSS/IOSS (Formular 398) si D396 - rapoarte pentru plati transfrontaliere.
De remarcat: pe 31 ianuarie exista reguli speciale: OSS/IOSS si D396 se raporteaza conform principiului calendaristic, indiferent de lucratoare sau nu luna.
Note practice pentru contabilitate si fluxuri de lucru
- Verificati daca obligatiile dvs. depind de cifra de afaceri si de regimul aplicat (TVA la incasare vs. taxare la incasare).
- Monitorizati transferurile intracomunitare si achizitiile intracomunitare pentru a decide trecerea la TVA lunar.
- Establishati calendarul de depuneri pentru fiecare luna, inclusiv chestionarele de rezidenta la sosire/plecare.
- Asigurati-va ca declaratiile pentru accize si antrepozite sunt pregatite conform anexelor legislatiei aplicabile (vinuri, bere, tutun etc.).
VAT 2021 | IOSS Explanation & Solution
Descarca declaratiile ANAF si vezi principalele termene de depunere pentru fiecare luna din 2026, categoriile de contribuabili aferente si baza legala corespunzatoare.
tags: #trimestru #1 #contabilitate #perioada