Fiecare angajat are obligația de a verifica, sub o formă sau alta, dacă firma pentru care lucrează îi plătește contribuțiile la stat și impozitul datorat. Procedura este mai simplă decât se crede.
Salariatul are obligația și este în interesul lui să verifice la timp, dacă firma la care lucrează îi plătește contribuțiile la stat și anume asigurările sociale, asigurarea medicală și impozitele datorate.
Primul pas, pentru a verifica dacă angajatorul tău este corect, este acela de a adresa o simplă întrebare către departamentul de Contabilitate sau de Resurse Umane. Colegii din aceste departamente te pot informa dacă sunt plătite la timp contribuțiile necesare sau dacă sunt întârzieri.
Mulți angajați din domeniul privat, mai ales din firmele mici din orașele de provincie, precum cei care au locuri de muncă în Vaslui sau locuri de muncă în Dej, se confruntă cu probleme din cauza întârzierilor la plata contribuțiilor. Chiar dacă lucrezi într-o firmă foarte mică, cu 5 sau 10 angajați, sau într-o firmă cu sute de angajați, patronul este obligat să plătească toate contribuțiile la timp și să nu existe întârzieri mai mari de două luni.
Salariații care nu primesc un răspuns satisfăcător de la departamentul de Resurse Umane sau de la Contabilitate, este bine să verifice contribuțiile sociale și de sănătate direct la instituțiile abilitate. Spre exemplu, cei care au locuri de muncă în Constanța, trebuie să se se deplaseze la Casa Județeană de Asigurări de Sănătate și la Casa Județeană de Pensii Constanța. Cu o simplă cerere, cu buletinul și CNP-ul, poți afla imediat care este situația ta, cât de corect este angajatorul tău și ce vechime în muncă ai acumulat. La Casa Județeană de Pensii poți solicita și accesul on-line la contul tău, unde poți verifica vechimea în muncă, stagiile de cotizare, contribuția la Pilonul II de pensii și chiar istoricul firmei la care ai lucrat. Ulterior, cu un singur click de acasă poți verifica de-a lungul anului contribuțiile plătite de angajator, fără să te mai deplasezi la Casa de Pensii.
Cum verifici la ANAF situația financiară a firmei la care lucrezi
Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) publică în fiecare trimestru o listă cu firmele care își plătesc la timp taxele și impozitele către stat. În luna ianuarie 2024, ANAF va publica și o listă cu firmele care au mari datorii la stat, astfel că îți poți verifica angajatorul, dacă bănuiești că acesta nu se achită de toate obligațiile. Pe lista firmelor cu datorii vor apărea companii care au datorii mai mari de 100.000 de lei și care au acumulat aceste datorii în ultimul trimestru din anul 2023.
Sunt publicate pe site-ul ANAF companiile cu obligaţii fiscale restante totale care depăşesc următoarele plafoane:
- 500.000 lei, în cazul debitorilor care au calitatea de mare contribuabil;
- 250.000 lei, în cazul debitorilor care au calitatea de contribuabil mijlociu;
- 100.000 lei, în cazul celorlalte categorii de debitori, inclusiv în cazul persoanelor fizice care înregistrează obligaţii fiscale restante şi din desfăşurarea de activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere.
Pentru a verifica situația firmei tale, trebuie să știi numele companiei complet și să îl introduci pe site-ul ANAF la secțiunea Obligații Fiscale Restante la data de 30.09.2023.
Înțelegerea declaratiilor fiscale și a perioadelor de raportare
Modificările aduse Codului Fiscal de Ordonanța nr. 30/2011 au dat posibilitatea ca anumite entități să poată depune trimestrial declarația fiscală unică 112, începând cu veniturile obținute în luna octombrie.
Conform OG nr. 30/2011, au obligația de a depune trimestrial declarația unică 112 următoarele categorii de contribuabili:
- Asociațiile, fundațiile sau alte entități fără scop patrimonial, persoanele juridice, cu excepția instituțiilor publice care în anul anterior au avut un număr mediu de până la 3 salariați exclusiv;
- Persoanele fizice autorizate și întreprinderile individuale, persoanele fizice care exercită profesii liberale, precum și asocierile fără personalitate juridică constituite între persoane fizice care au, potrivit legii, personal angajat pe bază de contract individual de munca;
- Persoanele juridice plătitoare de impozit pe veniturile microîntreprinderilor care în anul anterior au avut un număr mediu de până la 3 salariați exclusiv;
- Persoanele juridice plătitoare de impozit pe profit care în anul anterior au înregistrat venituri totale de până la 100.000 euro și au avut un număr mediu de până la 3 salariați exclusiv.
Numărul mediu de salariați se calculează ca medie aritmetică a numărului de salariați din declarațiile prevăzute la alin. (1) depuse pentru fiecare lună din anul anterior. Este vorba despre art. 296 (19), alin. (1) din Codul Fiscal care reglementează depunerea declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate, adică declarația unică 112.
Aparute în mod frecvent, erorile în declararea impozitului pe profit sunt corectate prin ajustarea rezultatului fiscal al anului vizat și prin depunerea unei declarații cu rol rectificator, în acord cu condițiile stipulate în Codul Fiscal. Agenții economici care întârzie cu îndeplinirea obligațiilor de plată la termen se supun aplicării de dobânzi și de penalități specifice. Buna cunoaștere a normelor fiscale cu privire la plata impozitului pe profit este prima condiție prin care o persoană juridică elimină riscul amenzilor.
Declaratia 100 (formularul 100) - denumită „Declarație privind obligațiile de plată la bugetul de stat”. Trebuie depusă până pe data de 25 inclusiv a primei luni după trimestrul pentru care se calculează impozitul pe profit. Există, totuși, o excepție. Între 1 ianuarie 2021 și 2025, termenul de depunere se prelungește până pe data de 25 iunie, inclusiv în anul următor. Declarația 100 trebuie depusă la ANAF.
Declaratia 101 (formularul 101) - denumită „Declarație privind impozitul pe profit”. Trebuie depusă până la data de 25 martie a anului următor. Similar declarației nr. 100, și declarația 101 poate fi depusă până la data de 25 iunie în perioada 2021-2025.
Impozitul pe profit în România
Cu o cotă de impozitare de 16%, impozitul pe profit aplicat pe teritoriul României se încadrează în media aplicată în statele Uniunii Europene. Impozitul pe profit în România se menține la nivelul de 16% din profitul total înregistrat de o firmă. Este bine de știut că profitul impozabil se obține prin diferența dintre veniturile totale și cheltuielile totale. La acest rezultat se aplică o cotă care are valoarea de 16%. Regulile generale ale aplicării impozitului pe profit, sfera de cuprindere, cetățenii care au calitatea de contribuabili, deducerile, precum și alte norme cu privire la această taxă sunt prevăzute în Codul Fiscal.
Potrivit Codului Fiscal, profitul impozabil este calculat ca diferența dintre veniturile care se realizează din orice sursă și cheltuielile efectuate cu scopul de a realiza venituri, pe parcursul unui an fiscal. Din acestea se scad veniturile neimpozabile, iar la ele se adaugă cheltuielile nedeductibile.
Calculul pentru impozitul pe profit al unei firme este destul de simplu. Formula impozit pe profit este de 16% * (venituri totale - cheltuieli totale).
Cheltuielile deductibile sunt acele cheltuieli efectuate în scopul desfășurării activității economice. Cheltuielile de protocol sunt deductibile în limita a 2% din profitul contabil, înainte de impozitare, iar cheltuielile sociale sunt deductibile în limita a 5% din fondul de salarii. Amortizarea activelor este deductibilă fiscal, conform regimului de amortizare ales (liniar, degresiv sau accelerat). Dobânzile sunt deductibile parțial, conform regulii de limitare a gradului de îndatorare.
Corectarea erorii la calculul impozitului pe profit
Nu toate entitățile trebuie să plătească impozit pe profit. Printre acestea se numără: Microîntreprinderile care plătesc impozit pe venit în România; Trezoreria Statului; Instituțiile de stat care lucrează cu fonduri publice și venituri proprii; Fundațiile și organizațiile nonprofit române; Culte religioase; Instituțiile educaționale private acreditate de stat și autorizate potrivit Legii educației nr. 858/2008, cu modificările și completările ulterioare.
tags: #salariati #la #trimestru #cum #aflu